كيف نحسب صافي الراتب في مصر (منهجية 2026)

1. التأمينات الاجتماعية (حصة العامل)

تبلغ حصة العامل 11% من الأجر التأميني، ويُحدد سقف الأجر التأميني في هذا النموذج بمبلغ 16,700 جنيه شهرياً، ليكون أقصى اشتراك شهري للعامل 1,837 جنيهاً. وللموظف غير المؤمَّن عليه يكون الاشتراك صفراً ويرتفع الوعاء الضريبي تبعاً لذلك. ويمكنك أيضاً إدخال أجر تأميني مخصص إذا اختلف عن الأجر الأساسي.

2. الأجر المتغير

يُعامل بدل غلاء المعيشة والعمولة أو حافز الأداء والإضافي وبدل الانتقال على أنها خاضعة للضريبة بالكامل ومستبعدة من الأجر التأميني، وبالتالي تُحسب التأمينات على الراتب الأساسي فقط. راجع عقدك وتسجيلك التأميني لأن بعض الشركات تؤمّن على جزء أكبر من الحزمة.

3. الإعفاء الشخصي

يُخصم إعفاء شخصي قدره 20,000 جنيه سنوياً (1,666.67 جنيه شهرياً) قبل الضريبة. والدخل الخاضع للضريبة شهرياً هو الراتب الأساسي ناقص تأمينات العامل ناقص 1,666.67 مضافاً إليه الأجر المتغير، ثم يُضرب في 12 للتحويل إلى سنوي.

4. شرائح ضريبة الدخل السنوية

تُحسب الضريبة السنوية تصاعدياً على الدخل الخاضع المحوَّل إلى سنوي:

• حتى 40,000 جنيه: 0%
• من 40,000 إلى 55,000 جنيه: 10%
• من 55,000 إلى 70,000 جنيه: 15%
• من 70,000 إلى 200,000 جنيه: 20%
• من 200,000 إلى 400,000 جنيه: 22.5%
• من 400,000 إلى 1,200,000 جنيه: 25%
• فوق 1,200,000 جنيه: 27.5%

5. تعديل الدخول المرتفعة

للدخل الخاضع فوق 600,000 جنيه سنوياً يتبع المحرك ملف الرواتب المرجعي الذي يسحب ميزة الشرائح الأدنى على مراحل مع ارتفاع الدخل. لذلك لا تساوي الضريبة الفعلية في هذا النطاق مجرد مجموع المعدلات الحدية أعلاه. الرواتب في هذا النطاق نادرة، وننصح بتأكيدها مع فريق الرواتب لديك.

6. خصم قانون 4.3

يُطبَّق خصم بنسبة 0.05% من إجمالي الراتب الشهري كاشتراك قانون 4.3 الظاهر في التفصيل.

7. الصافي وتكلفة صاحب العمل

الصافي الشهري = الإجمالي ناقص تأمينات العامل ناقص ضريبة الدخل الشهرية ناقص خصم قانون 4.3. وضريبة الدخل الشهرية هي الضريبة السنوية مقسومة على 12. ويبحث وضع الصافي إلى إجمالي عن الإجمالي الذي ينتج صافيك باستخدام المعادلات نفسها بالعكس. أما التكلفة على الشركة فتضيف حصة صاحب العمل من التأمينات إلى الإجمالي.

8. كيف نتحقق من النتائج

المحرك نسخة من ملف رفع الإجمالي المستخدم في الرواتب الفعلية. وتُختبر أي تعديلات مقابل هذا الملف، بما في ذلك كل صف مخزَّن في جدول بياناته ومصفوفة من حالات حدود الشرائح، قبل النشر.

الافتراضات والحدود

الحسابات شهرية وتفترض شهراً من 30 يوماً وسنة عمل كاملة بالراتب نفسه، ولا تشمل ضريبة الدمغة أو التأمين الطبي أو الخاص أو القروض أو السلف أو الإجازات بدون أجر أو المزايا الخاصة بالشركة. تتغير القوانين والشرائح وسقوف التأمينات، فتأكد من المصادر الرسمية مثل مصلحة الضرائب المصرية والهيئة القومية للتأمين الاجتماعي.