ضريبة الدخل على المرتبات في مصر 2026 — الشرح الكامل

إذا كنت موظفاً في مصر فأنت تدفع ضريبة كسب العمل التي تُخصم من راتبك شهرياً. في هذا الدليل نشرح كيف تُحسب الضريبة خطوة بخطوة وفقاً لأحدث الشرائح المطبقة في 2026، مع أمثلة عملية بالأرقام حتى تعرف بالضبط أين يذهب الفرق بين راتبك الإجمالي وما يصلك في البنك.

ما هو الدخل الخاضع للضريبة؟

الضريبة لا تُحسب على راتبك الإجمالي مباشرة، بل على «الدخل الخاضع للضريبة». للوصول إليه نخصم من الراتب الإجمالي الشهري: حصة الموظف في التأمينات الاجتماعية (11٪ من الأجر التأميني بحد أقصى 16,700 جنيه شهرياً)، ثم الإعفاء الشخصي البالغ 20,000 جنيه سنوياً (ما يعادل 1,666.67 جنيه شهرياً).

الناتج الشهري يُضرب في 12 للحصول على الدخل السنوي الخاضع للضريبة، وهو الرقم الذي تُطبَّق عليه الشرائح.

شرائح ضريبة الدخل 2026

الضريبة في مصر تصاعدية: كل شريحة من دخلك تُحاسَب بسعرها فقط، ولا ينتقل دخلك كله للسعر الأعلى عند تجاوز الحد.

حتى 40,000 جنيه سنوياً: 0٪ (معفاة)
من 40,001 إلى 55,000 جنيه: 10٪
من 55,001 إلى 70,000 جنيه: 15٪
من 70,001 إلى 200,000 جنيه: 20٪
من 200,001 إلى 400,000 جنيه: 22.5٪
من 400,001 إلى 1,200,000 جنيه: 25٪
ما يزيد عن 1,200,000 جنيه: 27.5٪

مثال عملي: راتب 20,000 جنيه شهرياً

موظف براتب إجمالي 20,000 جنيه شهرياً: التأمينات = 16,700 × 11٪ = 1,837 جنيه (لأن الراتب أعلى من الحد الأقصى للأجر التأميني). الدخل الشهري بعد التأمينات والإعفاء = 20,000 − 1,837 − 1,666.67 = 16,496.33 جنيه، أي حوالي 197,956 جنيه سنوياً.

بتطبيق الشرائح: أول 40 ألف معفاة، ثم 10٪ و15٪ و20٪ على الشرائح التالية، فتكون الضريبة السنوية حوالي 29,341 جنيه أي نحو 2,445 جنيه شهرياً. أضف خصم قانون 4.3 (0.05٪ × 20,000 = 10 جنيهات) ليصبح الصافي التقريبي 15,708 جنيه. يمكنك التحقق من أي رقم بحاسبتنا فوراً.

أخطاء شائعة في فهم الضريبة

الخطأ الأول: الاعتقاد بأن تجاوز حد الشريحة يجعل كل الدخل يُحاسب بالسعر الأعلى — غير صحيح، فالسعر الأعلى يطبق فقط على الجزء الزائد.

الخطأ الثاني: نسيان أن التأمينات الاجتماعية تُخصم قبل حساب الضريبة، مما يقلل الوعاء الضريبي. والخطأ الثالث: تجاهل الإعفاء الشخصي البالغ 20,000 جنيه سنوياً والذي يستفيد منه كل الموظفين.

← افتح حاسبة الراتب

الأسئلة الشائعة

هل العلاوات والحوافز خاضعة للضريبة؟⌄

نعم، العلاوات والحوافز والمكافآت تدخل ضمن وعاء ضريبة كسب العمل وتُحاسَب بنفس الشرائح، وقد ترفع المكافأة الكبيرة جزءاً من دخلك إلى شريحة أعلى.

متى تُخصم ضريبة الدخل من الراتب؟⌄

صاحب العمل ملزم بخصم الضريبة من المنبع شهرياً وتوريدها لمصلحة الضرائب، لذلك يصلك راتبك صافياً بعد الضريبة تلقائياً.

هل تختلف الضريبة بين القطاع الخاص والحكومي؟⌄

القواعد والشرائح واحدة لكل الموظفين الخاضعين لضريبة كسب العمل، والاختلافات عملياً تأتي من بدلات أو إعفاءات خاصة ببعض الجهات.